Приходный кассовый ордер образец заполнения по недостачи

Приходный кассовый ордер образец заполнения по недостачи

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе печати документов МойСклад, где вы совершенно бесплатно сможете: Скачать интересующий вас образец в формате Excel или Word Заполнить и распечатать документ онлайн это очень удобно На этот адрес будет отправлен пароль для доступа к сервису Регистрируясь в сервисе МойСклад, вы принимаете условия договора-оферты. Получить образец Порядок проведения инвентаризации кассы закрепляют во внутренних документах организации. Разберем, как проходит проверка и как оформлять документы. Порядок проведения инвентаризации кассы Назначьте комиссию, которая будет проводить проверку. Кассир должен передать проверяющим последний кассовый отчет.

Содержание:

Расходный кассовый ордер (КО-2)

Кроме того, напомним, перед составлением годовых отчетных форм проводится инвентаризация денежных средств, денежных документов и бланков документов строгой отчетности. В ходе инвентаризации должна осуществляться в том числе проверка полноты, достоверности и точности отражения в учете и отчетности кассовых операций за проверяемый период, а также соблюдения законодательных и нормативных документов, регулирующих кассовую дисциплину.

В данной статье мы рассмотрим основные вопросы, на которые следует обратить внимание не только при проведении инвентаризации кассы, но и при осуществлении в учреждении операций внутреннего контроля в части проверки соблюдения в учреждении кассовой дисциплины.

В ходе проверки кассовой дисциплины учреждению необходимо сосредоточиться на анализе следующих вопросов: наличие фактов недостач, растрат и хищений денежных средств; соблюдение требований законодательства при поступлении денежных средств в кассу учреждения; полнота и своевременность оприходования по кассе наличных денег, в том числе полученных из банка; наличие случаев хранения в кассе денежных средств сверх установленного кассового лимита; превышение предельного размера расчетов наличными деньгами между юридическими лицами; достоверность документов, являющихся основанием для списания расходов по кассе, законность произведенных расходов; наличие фактов использования наличных денежных средств не по целевому назначению.

Осуществлять проверку кассовой дисциплины целесообразно сплошным методом за выбранный период. При этом, по нашему мнению, такой период должен составлять календарный год. Для проверки необходимо изучить следующие документы: кассовая книга ф. Далее рассмотрим более подробно этапы проверки данного вопроса. Думаем, некоторые бухгалтеры еще помнят те времена, когда, приходя с проверкой в организацию, ревизоры первым делом опечатывали помещение кассы.

Напомним, что инвентаризация денежных средств, хранящихся в кассе учреждения, должна проводиться при обязательном участии главного старшего бухгалтера и кассира.

Кассир представляет для проверки последний кассовый отчет и документы по операциям последнего дня, а также дает расписку в том, что все приходные и расходные документы включены им в отчет и к моменту инвентаризации в кассе нет неоприходованных или не списанных в расход наличных денежных средств и бланков строгой отчетности. Отметим, что порядок проведения инвентаризации должен быть установлен в учетной политике учреждения.

В случае выявления в ходе инвентаризации недостач или излишков проводятся мероприятия по установлению причин их возникновения. Одновременно необходимо обратить внимание и на условия хранения денежных средств: обеспечена ли сохранность денежных средств; есть ли у кассира образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, а также печать штамп , содержащая реквизиты, подтверждающие проведение кассовой операции.

Напомним, что согласно п. При этом в случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем образцы подписей лиц, уполномоченных подписывать кассовые документы, не оформляются; соблюдается ли установленный лимит хранения денежной наличности по отдельным датам.

Соблюдение установленного лимита остатка наличных денег Автономные учреждения, как и любые другие организации, имеют право хранить в кассе наличные деньги исключительно в пределах установленного распорядительным документом учреждения лимита остатка наличных денег.

Накопление наличных денег в кассе сверх предусмотренного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплаты заработной платы, стипендий, осуществления выплат, включенных в соответствии с методологией, принятой для заполнения форм федерального государственного статистического наблюдения, в фонд заработной платы, и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на осуществление указанных выплат, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом в эти дни кассовых операций.

В других случаях накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег не допускается. Напомним, что лимит остатка наличных денег должен быть рассчитан учреждением самостоятельно. При этом Порядок ведения кассовых операций содержит два варианта такого расчета: исходя из объема поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги либо исходя из объема их выдачи, из которого исключаются суммы, предназначенные для выплаты заработной платы, стипендий и осуществления других выплат работникам.

При наличии у учреждения обособленных подразделений лимит остатка наличных денег определяется с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим подразделениям. Экземпляр распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется данному подразделению в порядке, определенном учреждением.

Проверить обозначенный вопрос достаточно легко: достаточно обращать внимание на остатки на конец и начало дня в кассовой книге. Порядком ведения кассовых операций установлен срок выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам — пять рабочих дней включая день получения на указанные выплаты наличных денег с банковского счета.

Таким образом, сверх установленного учреждением лимита можно хранить наличные деньги исключительно в сумме, предназначенной для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий, и не более пяти рабочих дней. Несмотря на то, что сумму лимита остатка наличных денег в кассе учреждение устанавливает самостоятельно, несоблюдение лимита продолжает признаваться административным правонарушением.

Напомним, что превышение установленного лимита остатка наличных денежных средств в кассе учреждения — одно из грубейших нарушений кассовой дисциплины, которое в соответствии со ст. Проверка правильности оформления документов по кассе В ходе проверки следует обратить внимание на следующее: 1. Заполнение всех строк и реквизитов РКО, ПКО и других документов, используемых при осуществлении кассовых операций, отсутствие в них исправлений.

Так, согласно п. В случае приема наличных денежных средств уполномоченными лицами последние ежедневно сдают в кассу учреждения денежные средства, оформленные реестром сдачи документов, с приложением квитанций их копий. В кассовых документах должно быть указано основание для их оформления и перечислены прилагаемые подтверждающие документы расчетно-платежные ведомости, платежные ведомости, заявления, счета и др. Принятие к бухгалтерскому учету документов, оформляющих операции с наличными или безналичными денежными средствами, содержащих исправления, не допускается.

Внесение исправлений в документы, оформленные в электронном виде, после их подписания не допускается. Для этого требуется сверить записи в кассовой книге с данными кассовых документов.

Наличие необходимых подписей. Напомним, что кассовые документы должны быть подписаны главным бухгалтером или бухгалтером при их отсутствии — руководителем , а также кассиром.

В случае ведения кассовых операций и оформления кассовых документов руководителем кассовые документы подписываются руководителем п. Однако здесь следует учитывать, что в силу п. С целью недопущения негативных последствий, которые могут возникнуть при проверке, по нашему мнению, учреждению целесообразно руководствоваться требованиями названной инструкции. Поступающие в кассу и выдаваемые из кассы наличные деньги должны учитываться в кассовой книге ф. Согласно п. Выдача наличных денег осуществляется непосредственно получателю наличных денег, указанному в РКО расчетно-платежной или платежной ведомостях или в доверенности.

Для выдачи наличных денег работнику под отчет на расходы РКО оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.

Кроме того, к заявлению необходимо приложить расчет обоснование размера аванса п. Форма указанного расчета не утверждена, следовательно, он может составляться в произвольной форме. Соответствие суммы наличных денег, проставленной цифрами, сумме наличных денег, проставленной прописью.

Наличие доверенностей. Напомним, что при выдаче денег по доверенности проверяется соответствие фамилии, имени, отчества при наличии получателя наличных денег, прописанных в РКО, фамилии, имени, отчеству при наличии доверителя, указанным в доверенности, соответствие проставленных в доверенности и расходном кассовом ордере фамилии, имени, отчества при наличии доверенного лица, данных документа, удостоверяющего личность, данным предъявленного доверенным лицом документа, удостоверяющего личность.

Доверенность прилагается к расходному кассовому ордеру расчетно-платежной или платежной ведомостям. В случае выдачи наличных денег по доверенности, оформленной на несколько выплат или на получение наличных денег у разных юридических лиц, делаются ее копии, которые заверяются в порядке, установленном юридическим учреждением. Оригинал доверенности при наличии хранится у кассира и при последней выдаче наличных денег прилагается к расходному кассовому ордеру. Выявление фактов несоблюдения ограничений по расчетам с юридическими лицами В силу п.

Заметим, что ранее ограничения по наличным расчетам в иностранной валюте не устанавливались. Наличные расчеты производятся в размере, не превышающем предельный размер наличных расчетов, при исполнении гражданско-правовых обязательств, предусмотренных договором, заключенным между участниками наличных расчетов, и или вытекающих из него и исполняемых как в период действия договора, так и после окончания срока его действия.

Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование поступивших в кассы наличных денег в валюте РФ за проданные товары, выполненные работы и или оказанные услуги, а также полученных в качестве страховых премий на следующие цели: на выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; на выдачу работникам под отчет.

Проверка целевого использования средств Напомним, что исходя из п. Расходование наличных денег в валюте РФ, поступивших в кассу учреждения за проданные товары, выполненные работы и или оказанные услуги, а также полученных в качестве страховых премий не на указанные выше цели, является неправомерным.

Кроме того, необходимо отметить, что наличные расчеты в валюте РФ по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче возврату займов процентов по займам , по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета п.

Также отметим: если в соответствии с Бюджетным кодексом на автономное учреждение возлагаются обязанности получателя бюджетных средств, нужно убедиться в отсутствии фактов их нецелевого использования. Проверку данного вопроса целесообразно проводить параллельно с изучением документов, являющихся основанием для осуществления расчетов с подотчетными лицами.

В ходе проверки необходимо сравнить статьи и подстатьи КОСГУ с года — следует обращать внимание на вид расходов , по которым выдавался аванс, с указанными в авансовых отчетах. Кроме того, необходимо проанализировать правильность отнесения фактически произведенных расходов на те или иные статьи и подстатьи КОСГУ вид расходов.

Прочие вопросы В ходе проверки следует дополнительно обратить внимание вот на что. Наличие случаев неоприходования поступивших денежных средств. В ходе проверки анализируются: полнота и своевременность оприходования денежных средств в кассу учреждения. Проверку данного вопроса целесообразно проводить параллельно с изучением банковских операций учреждения; соответствие приходных кассовых ордеров записям в журнале регистрации приходных кассовых ордеров; своевременность расчетов сотрудников по средствам, выданным на хозяйственные нужды и командировочные расходы.

Напомним, что подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии — руководителю учреждения авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.

Наличие фактов излишнего списания денег по кассе путем повторного использования одних и тех же документов, а также в результате неправильного подсчета итогов в кассовых документах. Наличие фактов излишнего списания денег по кассе без оснований или по подложным документам.

Данный вопрос включает в себя: проверку совпадения кассовых ордеров с информацией о них, содержащейся в журнале регистрации расходных кассовых ордеров; проверку обоснованности включения лиц в расчетно-платежные ведомости. В данном случае ревизоры выборочно сверяют расчетно-платежные ведомости со штатным расписанием, приказами о приеме на работу и рядом других документов. Наличие договоров о полной материальной ответственности.

Напомним, что в соответствии со ст. Причем такой договор должен быть заключен не только с кассиром, но и с лицом, заменяющим его на время отпуска, болезни и т. Соблюдение порядка ведения бухгалтерского учета. В ходе проверки необходимо убедиться в правильности отражения операций по кассе в бухгалтерском учете учреждения.

Кроме того, укажем, что без проверки кассовой дисциплины не обходится практически ни одна проверка органов государственного муниципального финансового контроля. Далее приведем перечень наиболее распространенных нарушений, допускаемых учреждениями при осуществлении кассовых операций: недостача или излишек денег в кассе; несвоевременное оприходование поступивших в кассу наличных денежных средств; ненадлежащее заполнение кассовых документов отсутствие реквизитов, оформление и т.

Указанием ЦБ РФ от Приказом Минфина РФ от Первое видео — бесплатно. Даем сертификат в конце обучения. Дистанционное обучение.

Как заполнить приходный кассовый ордер, образец заполнения

Факсимиле заявление Расходный кассовый ордер РКО Расходный кассовый ордер — это документ первичной учетной документации кассовых операций, по которому производится выдача наличных средств из кассы организации. Выдачу наличных денег кассами организаций, заполнение формы РКО регламентируют ст. Согласно ст. Однако эти документы должны содержать штамп с реквизитами РКО. Бланк расходного кассового ордера должен быть подписан руководителем предприятия, главным бухгалтером или другими лицами на это уполномоченными. Расходник может не быть подписан руководителем предприятия, если его разрешительная резолюция имеется на прилагаемых к документах заявлениях, счетах и т.

Образец заполнения приходного кассового ордера приведен на компенсация выявленной недостачи на основании ревизии, приказа.

Приходный кассовый ордер ПКО в году ПКО относится к первичным документам бухгалтерского учета и отражает факт поступления денег в кассу. Форму КО-1, которая осталась неизменной и для года, можно скачать на нашем сайте. Как заполнить приходный кассовый ордер Текущая форма приходного кассового ордера обязательна к применению, и в операциях с наличными должна использоваться только она. В настоящее время все бухгалтерские программы оснащены опцией заполнения таких документов, подобный сервис есть и на специализированных сайтах. Указание ЦБ РФ от В электронном виде — с применением технических средств с учетом защиты ПКО от несанкционированного доступа. В таком случае электронный приходник подписывается электронной подписью п. Как правильно осуществить оформление приходного кассового ордера пример Для начала необходимо обратить внимание, что приходный кассовый ордер имеет 2-компонентный вид, т. Они оформляются общим экземпляром ПКО за подписью главного бухгалтера бухгалтера, кассира и директора и сохраняются в бухгалтерии. Квитанция подписывается аналогично, затем регистрируется в кассовой книге и передается тому, от кого принята наличность.

Оформление РКО при недостаче денежных средств в кассе

Счет на оплату услуг: образец Все операции на предприятии, связанные с наличными денежными средствами, в обязательном порядке должны быть оформлены в соответствии с действующим законодательством. При этом используются первичные документы бухгалтерского учета. При поступлении денег в кассу предприятия обязательно оформляется приходный кассовый ордер. Занимается этим кассир или другой ответственный работник бухгалтерии. При оформлении используется унифицированная форма КО-1 приходный кассовый ордер , соответствующая коду общероссийского классификатора управленческой документации ОКУД и утвержденная постановлением Госкомстата от Несмотря на то, что в соответствии с действующим законодательством большинство форм первичных документов с 1 января года не являются обязательными к применению, и предприятие может использовать собственные бланки, приходный кассовый ордер остался неизменным для целей оформления поступления денежных средств. Что на самом деле очень удобно.

Посмотрев образец заполнения приходного кассового ордера, выявленной недостачи на основании ревизии или на основании приказа; взнос в.

Унифицированная форма КО-1

При снятии с расчетных счетов компании На определенные нужды То есть, приходником оформляют любую наличность, что поступает в кассу. Источник такого поступления значения не имеет. Фирмы, что осуществляют деятельность в качестве платежных агентов, заполняют ПКО на суммы клиента и свою выручку. Приходный ордер может востребовать налоговая инстанция , которая проверяет предприятие. Используют при оформлении операций с наличностью форму КО

Проверка соблюдения кассовой дисциплины

Кассовая книга: бланк скачать Word, Excel Какие записи в документы нужно внести, если обнаружена недостача в кассе? Расскажем, какое ведение кассовой книги не вызовет нареканий проверяющих. Порядок отражения недостачи в кассовой книге в нормативных актах не предусмотрен. Если на недостачу в кассе оформить расходный кассовый ордер, то окажется, что кассир получил деньги с разрешения руководителя и главного бухгалтера. Но это не так. Ведение кассовой книги имеет свои особенности. Обязательным основанием такой записи является акт инвентаризации. Остаток на конец дня в книге должен совпадать с остатком наличных денег в кассе. Если впоследствии виновник внесет деньги, на эти средства надо оформить приходный кассовый ордер и сделать запись в кассовую книгу о поступлении денег п.

Как заполняется приходный кассовый ордер (ПКО)?

Выдача денег по расходному кассовому ордеру возможна только после предъявления документа, удостоверяющего личность получателя. Он в свою очередь пишет расписку шариковой ручкой с синей или черной пастой или чернилами в получении денежных средств, с указанием суммы прописью копейки указываются цифрами. При отсутствии расписки в расходном кассовом ордере, выданная денежная наличность из кассы считается недостачей, а это чревато денежными взысканиями с кассира. Правила заполнения расходного кассового ордера РКО В строке Организация указывается полное наименование организации, которое выдает из кассы денежные средства и его код по ОКПО. Если выдача денег производится в структурном подразделении организации, то необходимо заполнить поле Структурное подразделение а именно - наименование. В противном случае ставится прочерк. В графах бланка расходного кассового ордера Номер документа и Дата составления указываются порядковый номер расходного кассового ордера и дата выдачи денег из кассы. В графе бланка расходного кассового ордера Код структурного подразделения указывается обособленные подразделения предприятия согласно кодам, которые им присвоены.

Заполняем приходный кассовый ордер

Необходимо использовать только данную утвержденную форму, изменять ее организации не могут. Допускается заполнение документа как вручную, так и в электронном виде. Приходный ордер могут оформлять: Бухгалтер, кассир, иное лицо, назначенное руководителем исполнять обязанности кассира; Руководитель или ИП при отсутствии вышеуказанных лиц. В приходном ордере не допускается внесение исправлений. Некорректно заполненный документ, или документ, в котором присутствует ошибка, помарка должен быть уничтожен и оформлен заново. На документе расписываются главный бухгалтер и бухгалтер либо кассир.

Они выдаются из кассы исключительно на основании предъявления такого документа, как кассовый ордер расчётный или же другого документа. Деньги должны быть приняты только на основании выписанного бланка приходного ордера. Порядок выполнения кассовых операций на территории России чётко регламентирован постановлением Центробанка РФ. Оно считается обязательным для выполнения всеми хозяйствующими субъектами. ИП обязаны осуществлять хранение принадлежащих им денежных средств на открытых в банках счетах.

Унифицированная форма КО-1 приходного кассового ордера состоит из двух частей — собственно При применении электронной формы, приходный кассовый ордер после заполнения обязательно Акт о недостаче товара.

Правила заполнения приходно-кассового ордера, с примерами Автор: Людмила Побережных Инженер, экономист, юрист. Предприниматели, которые обязаны вести кассовые документы, регулярно проверяются органами ФНС на предмет полноты учета выручки. Она оформляется ПКО, поэтому рассмотрим несколько примеров заполнения приходного ордера, и штрафные санкции за их отсутствие. Согласно Порядку ведения,они применяются при осуществлении всех наличных расчетов. При поступлении денежных средств в кассу организации оформляется приходный кассовый ордер, как заполнять его правильно, чтобы не было вопросов при проверке, поясним на примерах. Таким образом, этим документом оформляются любые деньги, поступившие в кассу, независимо от источника. Компании, осуществляющие деятельность платежного агента, заполняют на деньги клиентов и свою собственную выручку отдельные ордера. Форма ПКО и порядок заполнения Кассовые ордера составляются в единственном экземпляре.

Цитата Ирина Трифонова :У нашей организации есть интернет-магазин. Один из курьеров, продав товар, не принес деньги в кассу, до сих пор не известно его местонахождение. Как правильно оформить в данном случае РКО основание и кому выдать и какие еще документы нужно оформить в данной ситуации? Цитата Информационно-аналитический портал "Предпринимательство и право" При этом случаи, сроки и порядок проведения инвентаризации, а также перечень объектов, подлежащих инвентаризации, определяются экономическим субъектом самостоятельно. Однако есть случаи, когда инвентаризация обязательна в силу закона или требования подзаконных актов, например при п. При инвентаризации устанавливается фактическое наличие соответствующих объектов, которое сопоставляется с данными регистров бухгалтерского учета. Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием объектов и данными регистров бухгалтерского учета подлежат регистрации в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация.

Комментарии
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2019 astoria-krovlya.ru