Образец заполнения декларации на прибыль

Организации при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств только в годовой декларации Лист 08 Организации, выполняющие самостоятельную корректировку доходов и расходов, полученных по контролируемым сделкам с взаимозависимыми лицам Лист 09 Налогоплательщики — контролирующие лица, признаваемыми таковыми в соответствии со статьей Если есть убытки прошлых лет, то заполняют еще и приложение 4 к листу Подраздел 1. Ниже представлен образец оформления титульного листа.

Содержание:

Авансовые платежи по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года

Состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды 1. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций далее - Декларация представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками налога на прибыль организаций в соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс.

Налоговые расчеты, входящие в состав Декларации, представляются российскими организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль, и или признаваемыми налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц в соответствии со статьей В состав Декларации обязательно включаются: Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. Подразделы 1. Подраздел 1. Приложение N 4 к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период.

Лист 06 заполняется только негосударственными пенсионными фондами. Лист 07 заполняется организациями при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи Кодекса, при составлении Декларации только за налоговый период.

Некоммерческие организации, у которых не возникает обязанности по уплате налога на прибыль организаций далее - налога на прибыль , представляют Декларацию по истечении налогового периода в составе Титульного листа Листа 01 с кодом "" по реквизиту "по месту нахождения учета ", Листа 02, а также Приложений N 1 и N 2 к налоговой декларации при наличии подлежащих отражению в них доходов и расходов и Листа 07 при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи Кодекса.

За отчетные периоды указанные организации Декларации не представляют. Театры, музеи, библиотеки, концертные организации, являющиеся бюджетными учреждениями, представляют Декларацию только по истечении налогового периода в составе согласно пункту 1. Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговый орган приведены в Приложении N 1 к настоящему Порядку. Организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года, представляют Декларации в указанном в пункте 1.

По итогам других отчетных периодов за месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев такие организации представляют Декларацию в объеме Титульного листа Листа 01 , подраздела 1. При осуществлении соответствующих операций и или наличии обособленных подразделений в состав Деклараций включаются также подраздел 1.

Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, по окончании каждого отчетного и налогового периода представляет в налоговый орган по месту своего нахождения Декларацию, составленную в целом по организации с распределением прибыли по обособленным подразделениям статья Кодекса или по обособленным подразделениям, находящимся на территории одного субъекта Российской Федерации, при уплате налога на прибыль в соответствии со вторым абзацем пункта 2 статьи Кодекса далее - группа обособленных подразделений.

В налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации представляют Декларацию, включающую в себя Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. При расчете налога на прибыль по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации, Декларация в указанном объеме представляется в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения, через которое осуществляется уплата налога на прибыль в бюджет этого субъекта Российской Федерации далее - ответственное обособленное подразделение.

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 83 Кодекса отнесенные к категории крупнейших, Декларацию, составленную в целом по организации, а также декларации по каждому обособленному подразделению группе обособленных подразделений представляют в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи по установленным форматам, если иной порядок представления информации, отнесенной к государственной тайне, не предусмотрен законодательством Российской Федерации.

В Титульных листах Деклараций по обособленным подразделениям крупнейшего налогоплательщика, представляемых им в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика, указываются коды причины постановки на учет далее - КПП , присвоенные организации налоговыми органами по месту нахождения обособленных подразделений, и коды этих налоговых органов.

По реквизиту "по месту нахождения учета " указывается код "". Сельскохозяйственные товаропроизводители, отвечающие критериям, предусмотренным пунктом 2 статьи Показатели по иным видам деятельности указанные налогоплательщики отражают в Декларации в общеустановленном порядке с указанием в Листе 02 и в приложениях к нему кода "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика".

Налогоплательщики, являющиеся резидентами особых экономических зон в соответствии с законодательством Российской Федерации, при исчислении налога по налоговым ставкам, установленным для данной категории налогоплательщиков, в состав Декларации, помимо Титульного листа Листа 01 и подразделов 1. При этом подраздел 1. Показатели для исчисления налога по иным налоговым ставкам резиденты особых экономических зон отражают в Декларации в общеустановленном порядке с указанием в Листе 02 и в приложениях к нему кода "1" по реквизиту "Признак налогоплательщика".

Организации, владеющие лицензиями на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья либо в границах которого предполагается осуществлять поиск, оценку и или разведку нового морского месторождения углеводородного сырья; а также операторы нового морского месторождения углеводородного сырья далее - организации, перечисленные в пункте 1 статьи Если на лицензионном участке выделено несколько новых морских месторождений, то в коде "4" после указания серии, номера и вида лицензии через дробь указывается порядковый номер нового морского месторождения например, "01", "02" и так далее.

Если в границах участка недр находится одно новое морское месторождение, то указываются цифры "01". Указанные налогоплательщики определяют налоговую базу при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, отдельно от налоговой базы, определяемой при осуществлении иных видов деятельности, на основании пункта 2 статьи Организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября г.

Организации, осуществляющие образовательную и или медицинскую деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации и применяющие налоговую ставку 0 процентов согласно статье Организации - участники региональных инвестиционных проектов, применяющие налоговые ставки в соответствии со статьей Декларации по консолидированной группе налогоплательщиков, созданной в соответствии с главой 3.

При уплате консолидированной группой налогоплательщиков авансовых платежей по итогам каждого отчетного периода с уплатой в течение отчетного периода ежемесячных авансовых платежей в состав Декларации за отчетные и налоговый периоды обязательно включаются: Титульный лист Лист 01 , подраздел 1.

При уплате консолидированной группой налогоплательщиков ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли Декларации в указанном выше объеме представляются за три месяца, шесть месяцев, девять месяцев и за налоговый период год. По итогам других отчетных периодов за месяц, два месяца, четыре месяца, пять месяцев, семь месяцев, восемь месяцев, десять месяцев, одиннадцать месяцев Декларации представляются в объеме Титульного листа Листа 01 , подраздела 1.

При осуществлении соответствующих операций в состав Деклараций включается также Лист В Титульном листе Листе 01 Декларации по консолидированной группе налогоплательщиков указывается КПП по месту постановки на учет организации в качестве ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков с кодом причины постановки на учет "4U" в 5 - 6 позиции КПП , а по реквизиту "по месту нахождения учета " указывается код "".

Отдельные Декларации по участникам консолидированной группы налогоплательщиков, по их обособленным подразделениям не составляются, кроме случаев, указанных в пункте 1. Участники консолидированной группы налогоплательщиков, получающие доходы, не включаемые в консолидируемую налоговую базу этой группы, представляют в налоговые органы по месту своего учета Декларации только в части исчисления налога в отношении таких доходов.

В Титульных листах Листах 01 таких Деклараций по реквизиту "Налоговый отчетный период" указываются коды "21", с "31" по "46", а по реквизиту "по месту нахождения учета " указывается код "" или "". Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению налоговой базы и суммы налога на прибыль, по удержанию у налогоплательщиков - получателей доходов и перечислению в федеральный бюджет указанного налога далее - налоговые агенты , представляют налоговый расчет далее - Расчет в следующем порядке.

Организации - налогоплательщики налога на прибыль, исполняющие обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль организаций, включают в состав Декларации Расчет, состоящий из подраздела 1. При этом в Титульном листе Листе 01 по реквизиту "по месту нахождения учета " указывается код "" или "". Организации, перешедшие полностью на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, на упрощенную систему налогообложения, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей единый сельскохозяйственный налог , налогоплательщики, доходы и расходы которых полностью относятся к игорному бизнесу, подлежащему налогообложению в соответствии с главой 29 Кодекса; организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", и использующие право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков налога на прибыль организаций, исполняют обязанности налоговых агентов и представляют в налоговые органы по итогам отчетных налоговых периодов Расчет в составе Титульного листа Листа 01 , подраздела 1.

При этом в Титульном листе Листе 01 по реквизиту "по месту нахождения учета " указывается код "". Участники консолидированной группы налогоплательщиков, составляющие Декларации в части налога с доходов, не включаемых в консолидируемую налоговую базу, при исполнении обязанности налоговых агентов представляют Расчет в соответствии с абзацем вторым пункта 1. Участники консолидированной группы налогоплательщиков, у которых отсутствуют доходы, не включаемые в консолидируемую налоговую базу, Расчет представляют в соответствии с абзацем третьим пункта 1.

Организациями, указанными в настоящем пункте Порядка, Расчет представляется также в том случае, если доходы в виде дивидендов выплачиваются ими только физическим лицам и или иностранным организациям. Расчет организацией не составляется, если выплачиваемые ею доходы в виде дивидендов полностью подлежат перечислению без удержания налога организациям, признаваемым налоговыми агентами в соответствии с подпунктами 3, 5, 6, 7 пункта 2 статьи Организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению, удержанию и перечислению в бюджетную систему Российской Федерации налога на доходы физических лиц, в соответствии с пунктом 4 статьи Кодекса представляют в налоговые органы Приложение N 2 к налоговой декларации "Сведения о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом".

Организации - налогоплательщики налога на прибыль, включают Приложение N 2 к налоговой декларации в состав Декларации. При отсутствии у организации обязанности представления Декларации в налоговый орган, указанные Сведения Приложение N 2 к налоговой декларации представляются вместе с Расчетом по налогу на прибыль организаций с указанием в Титульном листе Листе 01 по реквизиту "по месту нахождения учета " кода "". Если у организации отсутствует обязанность представления Декларации и Расчета по налогу на прибыль организаций, то такие организации представляют в налоговые органы Титульный лист Лист 01 и Приложение N 2 к налоговой декларации.

Приложение N 2 к налоговой декларации представляется в налоговые органы только за налоговый период. Общие требования к порядку заполнения и представления Декларации 2.

Декларация составляется нарастающим итогом с начала года. Все значения стоимостных показателей Декларации указываются в полных рублях за исключением значений, указываемых в Приложении N 2 к Декларации. При указании значений стоимостных показателей в полных рублях значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа Листа 01 , вне зависимости от наличия отсутствия и количества заполняемых разделов, листов и приложений к ним. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого левого знакоместа, например, для первой страницы - "", для двенадцатой - "".

Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства. Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя.

При заполнении декларации используются чернила черного, фиолетового или синего цвета. Каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день поле из двух знакомест , месяц поле из двух знакомест и год поле из четырех знакомест , разделенные знаком ".

Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "точка". Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби. Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого левого знакоместа.

Для отрицательных чисел указывается знак "-" "минус" в первом знакоместе слева. При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому последнему знакоместу. При этом в отрицательных числах знак "-" "минус" указывается в знакоместе перед числовым значением показателя.

Заполнение текстовых полей бланка декларации осуществляется заглавными печатными символами. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Прочерк представляет собой прямую линию, проведенную посередине знакомест по всей длине поля. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, то в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк. При указании десятизначного ИНН организации в поле из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк: ИНН Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей.

В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. Например, доля налоговой базы, приходящейся на обособленное подразделение, составляет 56, процента. Указанный показатель должен заполняться по формату: 3 знакоместа для целой части и11 знакомест для дробной части.

Следовательно, в Декларации он должен выглядеть следующим образом: При подготовке декларации с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться.

Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов. Налогоплательщики представляют Декларации за отчетный период не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода пункт 3 статьи Кодекса.

Декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками, в том числе уплачивающими авансовые платежи ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли, не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом пункт 4 статьи Кодекса.

Срок представления Декларации, а также срок уплаты налога на прибыль, приходящийся на выходной нерабочий или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня. Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи в соответствии со статьей 80 Кодекса.

Декларация представляется по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде по установленным форматам в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденным приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 2 апреля г. При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

При получении Декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о ее приеме в электронном виде. Налоговые агенты заполняют и представляют Расчеты с учетом общих требований, предусмотренных разделом II настоящего Порядка.

При представлении в налоговый орган по месту учета организацией-правопреемником Декларации за последний налоговый период и уточненных Деклараций за реорганизованную организацию в форме присоединения к другому юридическому лицу, слияния нескольких юридических лиц, разделения юридического лица, преобразования одного юридического лица в другое в Титульном листе Листе 01 по реквизиту "по месту нахождения учета " указывается код "" или "", а в верхней его части указываются ИНН и КПП организации-правопреемника.

Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?

Организации, которые перечисляют налог ежеквартально или ежемесячно исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале, сдают декларации: за I квартал — не позднее 28 апреля; за полугодие — не позднее 28 июля; за девять месяцев — не позднее 28 октября; за год — не позднее 28 марта следующего года. Организации, которые рассчитывают налог ежемесячно исходя из фактической прибыли, обязаны сдавать декларации не позднее го числа каждого месяца текущего года. Годовая декларация подается также не позднее 28 марта следующего года. Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль При заполнении декларации по налогу на прибыль за отчетные периоды необходимо помнить одно важное правило: доходы, расходы и другие показатели декларации заполняются нарастающим итогом с начала года. Сдать любую отчетность в ИФНС и фонды через интернет за 5 минут Декларация по налогу на прибыль одна из самых объемных форм, входящих в состав налоговой отчетности. Она состоит из: титульного листа; листов с приложениями; приложений 1 и 2 к декларации. Эти данные можно взять из регистрационных документов. Один важный момент, на который следует обратить внимание — крупнейший налогоплательщик указывает на титульном листе КПП, который был присвоен межрайонной инспекцией. В нашем случае — 1 квартал или за три месяца период с января по март.

Заполнить декларацию в онлайн-сервисах можно на.

Справочник по заполнению декларации Все нюансы в одном документе. Скачать бесплатно Заполняйте годовую декларацию по налогу на прибыль онлайн в программе БухСофт. После подготовки ее протестируют все проверочные программы ФНС. Проверить можно как документ, сформированный в программе БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Что входит в состав декларации Декларация по налогу за прибыль за 4 квартал года состоит из титульного листа, а также обязательных разделов и листов, которые заполняются в определенных случаях.

Образцы заполнения Налог на прибыль (бланк 2019-2020)

Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, исчисляют и уплачивают налог на прибыль в соответствии со статьей Налогового кодекса. А декларацию подают по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26 ноября г. Налоговая декларация по налогу на прибыль: раздел 1 В этом разделе отражаются итоговые суммы, подлежащие уплате возмещению в бюджет по месту нахождения конкретного подразделения или головной организации. По месту нахождения организации налог перечисляется как в федеральный, так и в региональный бюджет. Поэтому в подразделах 1. Сведения по федеральному бюджету переносятся в раздел 1 из листа Что касается бюджета субъекта РФ, данные переносятся в подразделы 1.

Декларация по налогу на прибыль за 4 квартал 2017 года: новая форма, бланк, образец

Скачать образцы декларации по налогу на прибыль Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль? Разберемся с этим отчетом в данной статье. Скачать актуальный бланк декларации можно в конце статьи. Кроме того, приведен заполненный образец декларации по налогу на прибыль, а краткие комментарии к данной форме помогут вам в оформлении декларации. Декларация по налогу на прибыль подается: при квартальных платежах: I квартал — до 28 апреля, полугодие — до 28 июля, 9 месяцев — до 28 октября, год — до 28 марта.

Декларация по налогу на прибыль 2018: инструкция по заполнению

Кроме того, следует учитывать следующие особенности состава отчетности. Подраздел 1. Приложение 5 к листу 02 заполняют компании, имеющие обособленные подразделения. Декларацию сдают по месту регистрации самой организации и регистрации каждого обособленного подразделения. Сама организация должна заполнить приложение 5 по всем обособленным подразделениям. Каждое подразделение сдает декларацию с приложением 5, заполненным только на себя. Приложения 6, 6а и 6б к листу 02 декларации надо заполнить, если организация является участником консолидированной группы налогоплательщиков ст. Лист 03 включают в свой расчет налоговые агенты, выплачивающие дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам.

Состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды 1. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций далее - Декларация представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками налога на прибыль организаций в соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс.

Заполнение декларации по налогу на прибыль в 2019 году

Также впишите телефонный номер, ФИО плательщика или представителя, количество листов и дату сдачи декларации. Раздел 1 Подраздел 1. КБК можно посмотреть здесь. Подраздел 1. Для нашего примера его не используем. Лист 02 — расчет налога Заполненный Лист 02 декларации покажет, из каких сумм доходов и расходов была рассчитана налоговая база. В продолжение Листа 02 нужно вписать авансовый платеж прошлого периода. За этот период к доплате: 60 рублей — в федеральный бюджет строка ; рублей — в бюджет субъекта строка

Декларация по налогу на прибыль-2018

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал год В отчете обязательно надо заполнить только: титульный лист, раздел 1 подраздел 1. Остальные страницы и разделы заполняют тогда, когда у компании есть доходы или расходы, которые в них отражаются. Помимо обязательных разделов отчет содержит еще 6 страниц. Кто и в каких случаях их заполняет показано в таблице: Раздел Титульный лист 01 Заполняют все. Укажите верный код налогового периода, иначе инспекторы не поймут, за какой период отчет, и потребуют пояснения. В нем могли поменять наименование или код. Раздел 1. Основной раздел, его заполняют все компании. Проверьте КБК. Если ошибиться хотя бы в одной цифре, сумма платежа отразится не там, где нужно и вам придется писать уточняющее письмо в инспекцию.

Формы и образцы бланков по налогу на прибыль организаций

Однако на 1 января ода новая форма так и не появилась. Что нужно учесть в декларации в году 1. Почему выручка в декларациях по прибыли и НДС не совпадает. Готовые пояснения Как только компании стают декларации по прибыли и НДС, сразу начинаются запросы из инспекций. Но правила расчета для этих налогов разные. Мы рассмотрели пять ситуаций, когда нестыковки оправданны и их просто пояснить. Кто сдает декларацию по прибыли Декларацию сдают налогоплательщики, перечисленные в ст. Периодичность отправки отчетности по налогу на прибыль зависит от того, как организация платит авансовые платежи по этому налогу п. Плательщики делятся на две категории: Перечисляют авансовые платежи ежеквартально, Перечисляют авансы ежемесячно, исходя из фактической прибыли. Исходя из этого, организации отчитываются по налогу на прибыль ежеквартально или ежемесячно.

Налог на прибыль (декларация): пример заполнения Представим для декларации по налогу на прибыль образец заполнения за.

Образцы заполнения Налог на прибыль (бланк 2019-2020)

Справочник по заполнению декларации Поможет заполнить отчетность без ошибок. Скачать бесплатно Заполняйте декларацию по налогу на прибыль в программе БухСофт. После подготовки она протестирует форму всеми проверочными программами ФНС. Бесплатно проверить можно как декларацию, сформированную в БухСофт, так и в любой другой бухгалтерской программе. Что входит в состав декларации Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал года состоит из титульного листа, а также обязательных разделов и листов, которые заполняют в определенных случаях. Кроме титульного листа, в декларации обязательно должны быть: Подраздел 1. Лист

Лист 03 декларации по налогу на прибыль Компании, уплачивающие налог на прибыль ННП , обязаны представлять контролирующим органам соответствующую декларацию, данные в которой генерируются нарастающим итогом на протяжении налогового периода. Разберемся, какая форма документа является актуальной в году и как заполнить декларацию по налогу на прибыль, сделав это с учетом требований ФНС. Налоговая декларация по налогу на прибыль форма и состав Форма документа утверждена приказом ФНС

Комментарии
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2019 astoria-krovlya.ru